מה מותר להפיק בלי תוכנה רשומה, ומתי היא חובה

למה חשבונית מס וקבלה צריכות תוכנה רשומה

הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) קובעות שמערכת חשבונות ממוחשבת נחשבת רק אם התוכנה שלה נרשמה אצל מנהל רשות המסים. המרשם כולל תוכנות "למכירה, להשכרה או לשימושו של אחר", כלומר גם תוכנה חינמית שאחרים משתמשים בה חייבת רישום.

בלי תוכנה, שוברי קבלה, תעודות זיכוי ותעודות משלוח צריכים להיות בספר כרוך (סעיף 18(א)), ממוספרים ברצף. PDF שמפיקים בדפדפן הוא לא זה ולא זה.

מקור: הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל״ג–1973 (נוסח משולב, PwC); gov.il: רישום תוכנה לניהול מערכת חשבונות ממוחשבת

המסמכים, בטבלה

מקור: הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל״ג–1973 (נוסח משולב, PwC); iCount: ההבדל בין חשבון עסקה, חשבונית מס וקבלה

עוסק פטור: מה חייבים

עוסק פטור לא מוציא חשבונית מס, ואסור לו להוציא אותה. על כל תשלום שהוא מקבל הוא מוציא קבלה, עם מספר רץ, שם העסק ומספרו, תאריך, שם המשלם, הסכום ועבור מה (סעיף 5(א)). את הקבלה מוציאים מפנקס קבלות כרוך או מתוכנה רשומה.

מקור: הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל״ג–1973 (נוסח משולב, PwC); ויקיפדיה: עוסק פטור

מספר הקצאה: מי צריך

מ-1 ביוני 2026 חשבונית מס בין עוסקים בסכום של יותר מ-5,000 ₪ לפני מע״מ צריכה מספר הקצאה. לפני כן הסף היה 10,000 ₪ (ינואר עד מאי 2026), 20,000 ₪ ב-2025 ו-25,000 ₪ מ-5 במאי 2024. את המספר מבקשים דרך תוכנה רשומה או באזור האישי באתר רשות המסים.

מקור: Grant Thornton: מה-1 ביוני חובת מספר הקצאה מעל 5,000 ש״ח; לשכת המסחר ת״א: מ-1 ביוני 2026 מספר הקצאה מעל 5,000 ₪; gov.il: חשבוניות ישראל

חשבון עסקה: מותר בלי הגבלה?

כן, במובן שאין עליו חובת רישום בספרים ואין צורך לבטל אותו. אבל הוא לא מחליף את המסמך החשבונאי: עוסק מורשה מוציא חשבונית מס במועד שהחוק קובע (לרוב עם קבלת התשלום בשירותים), ועוסק פטור מוציא קבלה כשמתקבל תשלום.

מקור: EZcount: מה זה חשבון עסקה (פרופורמה); iCount: ההבדל בין חשבון עסקה, חשבונית מס וקבלה

איפה מוציאים קבלה או חשבונית, בלי להמליץ על אף אחד

• פנקס קבלות כרוך מחנות לציוד משרדי, עם חותמת העסק. מתאים למי שמוציא מעט קבלות.
• מרשם התוכנות של רשות המסים: רשימה של כל התוכנות הרשומות, כדי לבדוק שהתוכנה שבחרתם באמת רשומה.
• חשבון בנק ואפליקציות סליקה: חלק מהבנקים וחברות הסליקה מציעים הפקת קבלות. בדקו שהשירות רשום.
• תוכנות חשבוניות בתשלום (למשל Morning/חשבונית ירוקה, iCount, EZcount, Invoice4U, רווחית, SUMIT): לרובן יש תקופת ניסיון או מסלול בסיסי זול. אנחנו לא מקבלים מהן כסף ולא עמלת הפניה.
• האזור האישי באתר רשות המסים: לבקשת מספרי הקצאה ידנית לחשבוניות מפנקס.

מקור: gov.il: מרשם תוכנות לניהול מערכת חשבונות ממוחשבת; gov.il: חשבוניות ישראל

למה כל מסמך כאן מסומן

על כל עמוד של כל מסמך מודפס קבוע "מסמך זה אינו חשבונית מס ואינו קבלה". אי אפשר להסיר אותו, לשנות אותו או להפיק מכאן מסמך בשם חשבונית או קבלה. כך גם הלקוח שלכם יודע בדיוק מה קיבל.

בדקנו ב-24 בספטמבר 2026

המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס. חוקי המס משתנים, ואנחנו מעדכנים את העמוד כשמשהו משתנה. לשאלה על המקרה שלכם, פנו לרואה חשבון או ליועץ מס.